2015年会计《财经法规》知识点:现金结算

来源:考宝网 发布日期:2015/10/26 点击率: 1153
一、现金结算的概念与特点
  (一)现金结算的概念
  现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付,以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
  (二)现金结算的特点
  现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
  【例】(多选题)下列各项中,属于现金结算特点的有(  )。
  A.直接便利
  B.不安全性
  C.费用较高
  D.不易宏观控制和管理
  【答案】ABCD现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中,直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付,以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。
二、现金结算的渠道
  现金结算的渠道有:
  (1)付款人直接将现金支付给收款人;
  (2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
三、现金结算的范围
  开户单位可以在下列范围内使用现金:
  (1)职工工资、津贴;
  (2)个人劳务撤酬;
  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;
  (7)结算起点以下的零星支出;
  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
  上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。除上述第(5)、(6)项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。
  【例】(多选题)下列各项中,属于现金结算范围的有(  )。
  A.职工工资、津贴
  B.结算起点以下的零星支出
  C.向个人收购农副产品和其他物资的价款
  D.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
  【答案】ABCD根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定,开户单位之间的经济往来,除按条例规定的范围可以使用现金外,其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。开户单位可以在下列范围内使用现金:①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
四、现金使用的限额
  现金使用的限额,由开户行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。